Налогообложение физических лиц контрольная на заказ

Контрольная работа № 1

Тема: Налогообложение имущества физических лиц

Задача 1.

Предположим, что индивидуальный предприниматель Иванов С.Ю., проживающий в городе N, имеет в собственности квартиру, инвентаризационная стоимость которой по состоянию на 1 января 2010 г. составляет 1 200 000 руб., а также следующую коммерческую недвижимость:

- квартиру, выведенную из состава жилого фонда и сдаваемую в аренду под офис, инвентаризационная стоимость которой составляет 726 000 руб.;

- магазин, инвентаризационная стоимость которого составляет 1 520 000 руб.;

- ангар, инвентаризационная стоимость которого составляет 350 000 руб.

Исходя из условий примера суммарная инвентаризационная стоимость имущества индивидуального предпринимателя, с которого ему нужно уплатить налог на имущество физических лиц, составляет 3 796 000 руб.

Предположим, что законом города N определено, что ставки налога на имущество, принадлежащее гражданам на праве собственности, устанавливаются от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений и от суммарной инвентаризационной стоимости нежилых помещений, определяемых по состоянию на 1 января каждого года, в следующих размерах:

Для жилых помещений стоимостью от 300 – 500 – 0,2%, свыше 500 тыс. рублей – 0,3 %

Для нежилых помещенийстоимостью от 300-500 – 0,3%, свыше 500 тыс. рублей – 0,5 %.

Задача 2.

Гражданину на праве общей долевой собственности принадлежит жилой дом (доля в праве 1/3), инвентаризационная стоимость которого составляет 900 тыс. руб. Налоговая ставка - 0,1%. Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц.

Рассчитать данную задачу и определить сумму налога, если жилой дом находится в общей совместной собственности пяти человек.

Задача 3.

Отец и сын владеют квартирой на праве долевой собственности. Их доли равны. Инвентаризационная стоимость квартиры на 1 января 2009 г. составляла 530 000 руб. Местным законодательством установлено, что если инвентаризационная стоимость имущества не превышает 300 000 руб., то ставка налога составляет 0,1%, если же стоимость более 500 000 руб., то применяется ставка в размере 0,5%.

Контрольная работа № 2

Тема: Земельный налог, уплачиваемый физическими лицами

Задача 1

Физическиое лицо владеет земельным участком на праве собственности. Налоговая ставка определена в размере 1%. Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 31000000 руб. Определить сумму земельного налога за год

Задача 2.

В многоквартирном доме находятся 30 двухкомнатных квартир площадью 78 кв. м каждая и 20 трехкомнатных квартир площадью 150 кв. м. Все квартиры в доме приватизированы. На первом этаже данного дома располагается магазин площадью 500 кв. м, принадлежащий ООО "Сияние". Кадастровая стоимость земельного участка, на котором расположен этот дом, равна 13 500 000 руб. Определить сумму земельного налога для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка

Задача 3.

В многоквартирном доме находятся 20 двухкомнатных квартир площадью 68 кв. м каждая и 10 трехкомнатных квартир площадью 110 кв. м, а также помещения вспомогательного использования (за исключением балконов, лоджий, веранд и террас) площадью 700 кв. м. Все квартиры в

доме приватизированы. На первом этаже данного дома располагается помещение ТСЖ площадью 300 кв. м. Определим долю и размер земельного налога каждого собственника в праве общей собственности.

Контрольная работа № 3

Тема: Особенности транспортного налога, уплачиваемого физическими лицами

Задача 1.

Рассчитать транспортный налог по автобусу, мощность которого составляет 250 л. с. Базовая налоговая ставка, установленная ст. 361 НК РФ для автобуса такой мощности, равна 10 руб. с 1 л. с. В регионе базовая ставка увеличена в пять раз (50 руб. с 1 л. с.). Количество лет, прошедших с года выпуска ТС, - четыре года. Для таких автобусов ставка налога равна 40 руб. с л. с. Транспортное средство относится к 3-му экологическому классу, но этот фактор не влияет на расчет налога, автобус приобретен и зарегистрирован в течение 11 месяцев налогового периода.

Задача 2.

Провести расчёт транспортного налога, который будет уплачен налогоплательщиком в Приморском крае в отношении автомобиля с мощностью двигателя 210 л.с. Если количество лет, прошедших с года выпуска ТС, - 3,5 года.

Задача 3.

В 2013 г. физическое лицо приобрело микроавтобус мощностью 170 л. с., который был зарегистрирован 16 мая 2013 г. Определить сумму транспортного налога, уплаченного за 2013 год, если налогоплательщик зарегистрирован в г. Артем Приморского края.

Контрольная работа № 4

Тема: Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, налоговые ставки и виды доходов

Задача 1.

Определите возможно ли признать работника налоговым резидентом, если в 2012-2013 гг в соответствии с отметками в загранпаспорте он провёл на территории РФ следующие периоды:

Периоды пребывания на территории РФ Периоды пребывания за рубежом (отпуск и командировки)

21 октября - 30 декабря 2012 г. 31 декабря 2012 г. - 14 января 2013 г.

15 января - 4 марта 2013 г. 5 марта - 24 марта 2013 г.

25 марта - 30 апреля 2013 г. 1 мая - 9 мая 2013 г.

23 июля - 20 октября 2013 г.

Итого количество календарных

дней, проведённых на

территории РФ, - 299 Итого количество календарных дней, проведённых за рубежом, - 66

Задача 2.

Определите, будет ли признаваться для целей налогообложения доход, полученный молодым человеком, при условии, что родители, которые находятся в длительной заграничной командировке, раз в месяц направляют сыну - студенту вуза денежные средства в размере 35000 рублей.

Задача 3.

В декабре руководством организации принято решение оказать всем работникам материальную помощь в размере 5000 руб. определить размер налогооблагаемой базы по НДФЛ с суммы выплаченной материальной помощи.

Контрольная работа № 5

Тема: Налог на доходы физических лиц: налоговые вычеты

Задача 1.

Гражданин Ф.Ф. Иванов с 2012 г. является участником ООО "Мир" и ежеквартально получает дивиденды, выплачиваемые обществом в размере 50000 рублей. Иных источников дохода у Ф.Ф. Иванова нет. В текущем

году Ф.Ф. Иванов купил квартиру стоимостью 2500000 рублей. Определить, какими видами налоговых вычетов вправе воспользоваться Ф.Ф.Иванов.

Задача 2

пенсионер Б.М. Сидоров получает трудовую пенсию по старости и не имеет иных источников дохода. Сумма пенсии НДФЛ не облагается (п. 2 ст. 217 НК РФ). Ежегодно пенсионер несет расходы, связанные с лечением и медицинским обслуживанием в сумме 10000 рублей. Определить, какими видами налоговых вычетов вправе воспользоваться пенсионер.

Задача 3.

Работнику организации "Мир" С.К. Петрову, который является инвалидом 2 группы, в феврале 2013 г. оказана материальная помощь в размере 4000 руб., также за январь и февраль 2013 г. начислена зарплата 38 000 руб. Таким образом, общая сумма дохода за январь и февраль составила 42 000 руб. Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет с учётом налоговых вычетов.

. Задача 4.

Водитель организации "Альфа" В.П. Васильев в 2013 г. положен стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. как ликвидатору последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС (абз. 4 пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, В.П. Васильев имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей. Рассчитать сумму НДФЛ, если ежемесячный доход водителя составляет 40000 рублей.

Задача 5.

У М.А. Петровой трое детей. Старшему сыну 26 лет. Младшим сыну и дочери - 15 и 13 лет соответственно. Ежемесячный доход М.А. Петровой 35000 рублей. Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет с учётом налоговых вычетов.

Задача 6.

А.С. Иванова, работающая в организации "Бета", получает зарплату 25000 руб. Ежемесячно ей предоставляется вычет на ребенка. В ноябре А.С.

Малышева получила от организации "Бета" материальную помощь ко дню рождения в размере 8000 руб. Определить сумму НДФЛ.

Задача 7.

В.А. Петров получает второе высшее образование в вузе. Срок обучения - три года. Предположим, в первый год обучения в 2013 году он единовременно оплатил стоимость всейучебы за три года в размере 167 000 руб. Определить сумму НДФЛ, если ежемесячный доход В.А. Петрова составляет 55000 рублей.

Задача 8.

А.М. Васильев продал автомобиль, находившийся у него в собственности два года, за 300 000 руб. Других доходов в течение года он не получал. Определить сумму НДФЛ, которую должен уплатить А.М. Васильев.

Задача 9.

С.А. Петров приобрел квартиру за 3 000 000 руб. В этом же году он уплатил банку проценты по кредиту в размере 56 000 руб., который был получен на приобретение этой квартиры. Ежемесячная заработная плата С.А. Петрова составила 45000 рублей. Определить сумму НДФЛ.

Контрольная работа № 6

Тема: Налог на доходы физических лиц: порядок исчисления и уплаты налоговыми агентами

Задача 1.

В феврале 2013 г. организация «Мир» вручила победителю стимулирующей лотереи гражданину А.С. Серову приз. Стоимость приза исходя из рыночной цены его приобретения составила 15 000 руб. Опишите обязанности ООО «Мир» как налогового агента по НДФЛ.

Задача 2.

Сотрудник организации ООО "Мир" В.С. Сидоров в течение одного налогового периода получил от своего работодателя два подарка. В

сентябре ко дню финансиста работник получил в дар денежную сумму в размере 2500 руб. В ноябре В.С. Сидорову в честь его юбилея вручены наручные часы стоимостью 5000 руб. Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию и уплате.

Задача 3.

С начала 2013 г. менеджеру отдела сбыта А.В. Ивановой ежемесячно начисляется заработная плата в размере 30 000 руб. В марте и июне по итогам работы за I и II кварталы работнице были выплачены премии по 6000 руб. Предположим, в сентябре сотрудница получила материальную помощь в размере 3000 руб., а в октябре ей выдали приз как лучшему менеджеру отдела сбыта стоимостью 6000 руб.

А.В. Иванова имеет двоих детей в возрасте 5 и 9 лет. Работница написала заявление о предоставлении ей стандартных вычетов на детей.

Рассиатать сумму НДФЛ за октябрь этого года, удержанную налоговым агентом.

Задача 4.

В октябре организация "Мир" проводила стимулирующую лотерею в целях рекламы своих товаров. Победителем лотереи стала А.С. Ильина, которая получила выигрыш в размере 1 000 000 руб.

Определить сумму НДФЛ, которую при выплате А.С. Ильиной денежного выигрыша организация "Мир" обязана удержать и перечислить в бюджет.

Задача 5.

Организация "Мир" выплатила физическим лицам следующие виды доходов:

12 октября - А.Н. Иванову вознаграждение по авторскому договору, с которого исчислен и удержан НДФЛ в размере 7800 руб. Вознаграждение выплачено из кассы организации за счет полученной выручки;

20 октября - аванс по заработной плате за октябрь, а также отпускные работникам. С суммы отпускных исчислен и удержан НДФЛ в размере 15

600 руб. Денежные средства на данные выплаты были получены в этот же день в банке;

5 ноября - заработную плату за октябрь, с которой был исчислен и удержан НДФЛ в размере 130 000 руб. Денежные средства получены в этот же день в банке.

Определить сроки уплаты НДФЛ в бюджет.

Задача 6.

Начальник транспортного отдела организации "Мир" Т.А. Зуев в январе 2013 г. написал заявление на ежегодный очередной оплачиваемый отпуск с 1 февраля 2013 г. на 21 календарный день. Размер отпускных составил 20 000 руб. Отпускные выплачены в январе 2013 г. через кассу за счет средств, полученных 26 января 2013 г. в банке на выплату заработной платы. Работник является налоговым резидентом РФ, стандартных вычетов он не получает. Определить сумму удержанного из отпускных НДФЛ и дату перечисления налога в бюджет.

Контрольная работа № 7

Тема: Особенности налогообложения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица

Задача 1.

Индивидуальный предприниматель П.П. Петров за год получил доход от предпринимательской деятельности в размере 658 253 руб. (облагается по ставке 13%), а также доход в натуральной форме в виде приза, полученного от участия в рекламной кампании, в сумме 21 137 руб. (облагается по ставке 35%). Иных доходов в течение года у предпринимателя не было.

Документально подтвержденные расходы на осуществление предпринимательской деятельности составили 431 596 руб. Следовательно, П.П. Петров имеет право на профессиональный вычет в части доходов от

предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 221 НК РФ). Рассчитать суммы НДФЛ, подлежащие уплате по разным видам доходов, предприниматель.

Задача 2.

Индивидуальный предприниматель И.И. Иванов в 2012 г. занимался оптовой торговлей. От этого вида деятельности он получил доход в общей сумме 825 000 руб. Кроме того, в январе 2012 г. предприниматель получил дивиденды по акциям организации "Мир" в размере 37 000 руб. С дивидендов налоговый агент (организация "Мир") удержал НДФЛ по ставке 9%.

Фактически произведённые расходы, связанные с осуществлением деятельности, составили 467 000 руб., в том числе материальные расходы - 310 000 руб., расходы на оплату труда персонала - 144 000 руб., прочие ненормируемые расходы - 13 000 руб.

Предприниматель в течение 2012 г. в соответствии с налоговым уведомлением уплатил авансовые платежи на общую сумму 45 500 руб.:

9 июля 2012 г. - 22 750 руб.;

12 октября 2012 г. - 11 375 руб.;

14 января 2013 г. - 11 375 руб.

Льгот и права на вычеты (за исключением профессионального) предприниматель не имеет.

Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

12.11.2017 15:40